Изменения в налоговом законодательстве 2026 года стимулируют переход на автоматизированную упрощенную систему налогообложения

Малый бизнес активно ищет варианты для снижения налоговой нагрузки, которая вырастет с 2026 года. Снижение порога годового дохода, после которого возникает необходимость уплаты НДС, повысило интерес представителей микропредпринимательства к экспериментальному режиму — автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН). Этот режим в значительной степени остался неизменным, что позволяет компаниям с годовым доходом от 20 до 60 млн руб. продолжать работать без НДС. Однако АУСН подходит не всем из-за ряда ограничений на его использование.

Расширение круга плательщиков НДС за счет части малого бизнеса усилило внимание к автоматизированной упрощенной системе. С 1 января 2026 года порог годового дохода для пользователей стандартной упрощенной системы налогообложения (УСН), при превышении которого требуется платить НДС, снизится с 60 млн руб. до 20 млн руб. В 2027 году этот лимит уменьшится до 15 млн руб., а в 2028 году — до 10 млн руб.

АУСН вводится в рамках эксперимента, который действует до конца 2027 года. Этот льготный режим предназначен для микропредприятий с численностью до пяти сотрудников и освобождает от основной отчетности, уплаты страховых взносов и ряда налогов, в том числе НДС. Ключевой особенностью является автоматическое начисление налогов Федеральной налоговой службой на основе данных из контрольно-кассовой техники и банковских операций, что и обусловило название режима. При этом существуют ограничения: стоимость основных средств не должна превышать 150 млн руб., выплаты работникам осуществляются только безналично через банк, счета открываются в одном из 16 уполномоченных банков.

Кроме того, компании на АУСН не могут иметь филиалы, а виды деятельности строго ограничены (например, режим недоступен для производителей ювелирных изделий, нотариусов и адвокатов, осуществляющих частную практику). По сравнению с обычной УСН, ставки единого налога выше: 8% от доходов или 20% от доходов минус расходы (против 6% и 15% соответственно).

По информации Федеральной налоговой службы, на данный момент режим используют 42,2 тыс. организаций и индивидуальных предпринимателей. На начало 2025 года их было 22,7 тыс., что свидетельствует о почти двукратном росте. Положительная динамика также связана с расширением географии эксперимента: сейчас он охватывает 67 регионов, и в ближайшие три месяца к ним присоединятся новые. С января число регионов достигнет 84. Ранее в службе прогнозировали, что со следующего года на АУСН перейдут еще 30 тыс. предпринимателей. Возможны также корректировки условий режима, включая увеличение лимита по количеству сотрудников.

Данные аналитических сервисов показывают, что в октябре количество регистраций на АУСН выросло на 48% по сравнению с сентябрем, а в ноябре сохранился высокий уровень. Интерес к режиму усиливается тем, что налоговая реформа почти не повлияла на условия АУСН. Ранее рост был связан с расширением регионов, теперь наблюдается тенденция к немедленной регистрации на АУСН. В декабре и январе ожидается пик переходов для действующего бизнеса.

В бизнес-сообществе отмечают аналогичную динамику, связанную с налоговыми нововведениями: предприниматели стремятся минимизировать нагрузку. Однако целесообразность перехода зависит от специфики бизнеса, включая ограничения по видам деятельности и численности персонала.

Снижение лимита на УСН до 20 млн руб. в 2026 году значительно увеличит долю плательщиков НДС среди пользователей этого режима, что побуждает искать альтернативы. Переход на АУСН позволяет части малого бизнеса избежать НДС при строгом соблюдении условий, хотя эта опция остается узконаправленной и не универсальной.