Налог на проценты по вкладам в 2026 году: как понять, придется ли платить НДФЛ

В 2026 году тема налога на проценты по банковским вкладам снова стала практичной для вкладчиков: после периода высоких ставок часть россиян может впервые увидеть начисление НДФЛ в налоговом уведомлении. Важно, что налог берут не с суммы вклада, а только с процентного дохода сверх необлагаемого лимита.

По правилам Налогового кодекса необлагаемая сумма считается как 1 млн рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку Банка России, действовавшую на первое число каждого месяца того года, за который получены проценты. Поэтому для доходов 2025 года ориентиром является максимальная ставка 2025 года, а налог по этим доходам нужно будет заплатить по уведомлению ФНС в 2026 году.

Для процентов, полученных уже в 2026 году, предварительный лимит ниже: на начало года ключевая ставка составляла 16%, значит минимальная необлагаемая сумма равна 160 тыс. рублей. Если в течение года ставка на первое число какого-либо месяца окажется выше, итоговый лимит увеличится автоматически. На 28 апреля Банк России публикует ключевую ставку 14,5%, поэтому пока более высокий январский уровень остается главным ориентиром для расчета 2026 года.

Проверять нужно совокупный процентный доход по всем вкладам, накопительным счетам и остаткам на счетах в российских банках. Если деньги размещены в нескольких банках, доходы суммируются. Банк передает сведения в налоговую службу, а ФНС сама рассчитывает сумму налога, поэтому подавать 3-НДФЛ из-за обычных процентов по вкладам не требуется.

Ставка НДФЛ обычно составляет 13% с суммы превышения необлагаемого лимита. Если налоговая база попадает под повышенную ставку для высоких доходов, часть дохода может облагаться по ставке 15%. Сам вклад, то есть тело депозита, в расчет не включается: значение имеют только начисленные проценты.

Простой ориентир такой: если за год человек получил по всем счетам и вкладам меньше необлагаемой суммы, налога не будет. Если процентный доход выше лимита, налог начислят только на разницу. Например, при лимите 160 тыс. рублей и процентном доходе 190 тыс. рублей налоговая база составит 30 тыс. рублей.

Есть и исключения. Проценты по счетам эскроу не включаются в такую базу, а доходы по счетам со ставкой не выше 1% годовых обычно не облагаются. По валютным вкладам проценты пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату получения дохода и затем участвуют в общем расчете.

Практически вкладчикам стоит уже сейчас сохранить выписки по закрытым и действующим вкладам, особенно если деньги перекладывались между банками. Это поможет сверить налоговое уведомление, когда ФНС рассчитает НДФЛ по данным банков, и заранее понять, не приведет ли высокая доходность 2025-2026 годов к платежу до 1 декабря следующего года.