Изменения в налоговом законодательстве России: рост НДС и планы по снижению теневого сектора с 2026 года

С 2026 года произойдет очередное обновление налоговой системы для физических лиц и предприятий, включая увеличение ставки НДС с 20% до 22%. За последние два года были повышены ключевые налоги, и теперь акцент сместится на совершенствование механизмов администрирования налогов для более эффективного управления экономикой. В 2026 году особое внимание будет уделено мерам по минимизации рисков перехода бизнеса в неформальный сектор в условиях роста налоговой нагрузки.

Бюджетный дефицит побудил власти к дальнейшему корректировке налоговых параметров, несмотря на предыдущие заявления в 2024 году о сохранении ставок до 2030 года. В частности, с 2025 года вступили в силу изменения, такие как введение пятиуровневой шкалы НДФЛ и повышение ставки налога на прибыль с 20% до 25%. Эти шаги ограничили возможности для дополнительных маневров, но оставили некоторый запас.

Президент Владимир Путин отмечал, что повышение НДС может быть временным решением, однако конкретные сроки его действия пока не определены.

Значительное увеличение налогового бремени затронет и малый бизнес за счет расширения круга плательщиков НДС среди тех, кто использует упрощенную и патентную системы. С 2025 года установлен порог доходов в 60 млн рублей в год, при превышении которого возникает обязанность уплаты НДС. В дальнейшем, с целью предотвращения схем дробления, этот порог будет снижен: с 2026 года — до 20 млн рублей, с 2027 года — до 15 млн рублей, а с 2028 года — до 10 млн рублей. Кроме того, для большинства представителей малого и среднего бизнеса, не относящихся к приоритетным секторам, будут отменены льготы по страховым взносам.

Минфин отмечает сужение фискального пространства, что указывает на ограниченные возможности для значимых налоговых корректировок в будущем, хотя полностью исключать их нельзя. Среди оставшихся резервов — налог на добычу полезных ископаемых, но текущие низкие цены на нефть и санкционные ограничения не позволяют его повысить. Для малого бизнеса сохраняются пробные режимы как зоны стабильности: автоматизированная упрощенная система налогообложения, позволяющая компаниям с оборотом до 60 млн рублей и определенными ограничениями избегать НДС, а также режим самозанятых. Эти системы в основном остались без изменений, и власти подтвердили, что их не будут корректировать до окончания экспериментов — АУСН до конца 2027 года, режим самозанятых до конца 2028 года.

Эффективность предстоящих налоговых нововведений во многом будет определяться качеством администрирования и результатами работы по сокращению теневого сектора, чтобы избежать уменьшения налоговой базы из-за возможного оттока бизнеса в неформальную экономику на фоне усиления фискальной нагрузки. Подход к этой задаче не является новым: меры по борьбе с налоговой оптимизацией давно применяются и в ряде аспектов стали стандартной практикой для налоговых органов.

Правительство одобрило программу по обелению экономики, которая, по расчетам, позволит уменьшить долю теневого сектора на 1,5 процентных пункта ВВП за три года (с текущих 10–12%) и обеспечить дополнительные поступления в бюджеты всех уровней до 1 трлн рублей ежегодно начиная с 2027 года.

Программа включает комплекс мер для повышения собираемости налогов. В частности, это касается легализации торговли через усиление контроля за применением онлайн-касс (предлагается увеличить штрафы за нарушения в 2,5 раза), а также пресечения практики замены трудовых договоров соглашениями с самозанятыми для снижения налоговых отчислений (планируется ужесточить ответственность для работодателей). Активная реализация программы стартует в 2026 году. На данный момент трудно прогнозировать, что окажется сильнее: меры ответственности за участие в теневом секторе или возможные выгоды от таких действий в условиях роста налогов.