Адаптация малого бизнеса к предстоящему увеличению налоговой нагрузки через корректировку цен и оптимизацию затрат

Малый бизнес, анализируя ожидаемый рост налоговой нагрузки в 2026 году, в большинстве случаев планирует приспособиться к новым условиям, а не прекращать деятельность, как показывают данные опроса, организованного Союзом бухгалтеров и налоговых консультантов. Основные меры адаптации включают корректировку цен для клиентов при прогнозируемом снижении доходов на 10–20%, переход на альтернативные системы налогообложения и сокращение издержек. Возможность перехода в неформальный сектор или закрытия предприятия также рассматривается, но гораздо реже.

Опросы Союза бухгалтеров и налоговых консультантов охватывают изменения в налоговом законодательстве, влияющие на малый бизнес (соответствующий законопроект из бюджетного пакета был одобрен Советом Федерации 26 ноября). Речь идет о постепенном снижении порога дохода, превышение которого обязывает плательщиков упрощенной системы уплачивать НДС. В настоящее время этот порог составляет 60 млн руб. в год, с 1 января 2026 года он уменьшится до 20 млн руб., в 2027 году — до 15 млн руб., а в 2028 году — до 10 млн руб.

Общие итоги серии опросов (в каждом участвовали от 3,7 тыс. до 4,4 тыс. владельцев малого бизнеса, самозанятых и бухгалтеров) не демонстрируют чрезмерного пессимизма. Большинство респондентов — 37% — намерены сохранить текущий налоговый режим и начать уплату НДС, 31% планируют перейти на иной режим (это может включать общий режим с уплатой данного налога).

21% участников опроса полагают, что реформа их не затронет (вероятно, они уложатся в обновленные лимиты или уже уплачивают НДС). Только 7% рассматривают крайние меры, такие как закрытие или暂停 деятельности. Ранее, при первом обсуждении изменений, многие предприниматели и специалисты предполагали, что подобный сценарий станет преобладающим.

Переход на другую систему налогообложения упоминают 44% опрошенных. Почти половина респондентов сочетает несколько подходов, осознавая ограничения роста цен, связанные с платежеспособностью потребителей. 21% видят нужду в оптимизации расходов, например, через закрытие убыточных точек продаж. Доля тех, кто думает о неформальных схемах или дроблении, невелика — 12% (опросы проводились анонимно). Сокращение персонала готовы рассмотреть 9%.

Оценивая эффект на доходы, предприниматели в основном предвидят уменьшение на 10–20% (так считают 30% участников). По данным исследования, для многих компаний этот уровень позволяет продолжать работу путем корректировки процессов и цен. 25% ожидают более существенного спада. 18% предполагают сохранение доходов на прежнем уровне, 19% пока не могут оценить последствия. Только 7% надеются на прирост прибыли.

2026 год станет периодом для тщательной подготовки: изучения финансовых моделей, выбора подходящего режима и настройки внутренних процессов. Чем больше на рынке будет доступных инструментов и примеров, тем smoother пройдет адаптация.

По оценкам экспертов, изменения затронут около 320 тыс. представителей микробизнеса (самый многочисленный сегмент МСП по доходам). Текущие настроения среди предпринимателей далеки от оптимизма — они отмечают внезапность введения норм с 2026 года на основе данных за 2025 год. Ранний опрос, проведенный до решения о поэтапном снижении порога (первоначально планировалось немедленное уменьшение до 10 млн руб. с 2026 года), выявил, что среди 13,7 тыс. респондентов около 30% склонялись к оптимизационным схемам. Ожидается временный рост попыток дробления бизнеса, но через несколько кварталов эта тенденция ослабнет. Вероятно, немногие сразу прекратят работу без попыток адаптации, однако в целом число активных юридических лиц в стране может сократиться в ближайший год.